La La tassonomia nel lavoro di revisione legale rappresenta uno strumento organizzativo e classificatorio che permette di strutturare le informazioni e le procedure di revisione in modo sistematico e coerente. Quando si utilizza un tool Excel per la revisione legale, la tassonomia funge da base per identificare, catalogare e analizzare i dati aziendali in relazione alle normative applicabili, agli standard di revisione (come gli ISA Italia) e agli obiettivi di controllo.

Cosa si intende per tassonomia nel contesto della revisione legale?

1. Classificazione delle Aree di Revisione:

La tassonomia suddivide il lavoro di revisione in aree tematiche specifiche, come:

Verifica delle immobilizzazioni.

Controllo delle rimanenze di magazzino.

Revisione dei crediti e debiti.

Analisi dei conti economici e patrimoniali.

Ogni area è ulteriormente suddivisa in categorie specifiche per una revisione approfondita e metodica.

2. Standardizzazione delle Procedure:

La tassonomia standardizza i passaggi operativi, definendo i controlli obbligatori per ciascuna area. Ad esempio, per i crediti:

Analisi delle conferme dirette con i clienti.

Verifica della svalutazione crediti secondo gli standard contabili.

3. Tracciabilità delle Operazioni:

Con l’utilizzo di un tool Excel, la tassonomia consente di creare una mappa delle verifiche effettuate, collegando i dati aziendali alle procedure di revisione applicate. Questo migliora la trasparenza e la tracciabilità del lavoro svolto.

Come si applica la tassonomia nel tool Excel?

1. Strutturazione del Foglio di Lavoro:

Ogni area di revisione è rappresentata da una scheda o un foglio dedicato.

All’interno di ogni scheda, le procedure sono suddivise in base alle linee guida definite dalla tassonomia.

2. Utilizzo di Tabelle e Macro:

Tabelle dinamiche permettono di aggregare e analizzare i dati in modo automatico.

Macro-predefinite possono applicare controlli standard a specifiche categorie, riducendo il rischio di errori manuali.

3. Indicatori di Materialità e Rischio:

La tassonomia include la definizione di soglie di rilevanza per identificare le aree a maggior rischio.

Questi indicatori sono integrati nel tool Excel per evidenziare le criticità e guidare il revisore nell’applicazione di procedure mirate.

Vantaggi dell’uso della tassonomia nei tool di revisione

Efficienza: Il lavoro di revisione diventa più rapido grazie alla suddivisione ordinata delle attività.
Qualità: La tassonomia aiuta a garantire che tutte le aree rilevanti vengano esaminate secondo standard omogenei.
Adattabilità: Strutture tassonomiche ben progettate possono essere personalizzate per aziende di diverse dimensioni e settori.

Struttura e Utilità della Tassonomia nelle Carte di Lavoro

1. Archivio Permanente

Contiene i documenti di natura stabile, essenziali per comprendere la struttura societaria e le sue procedure interne.

Primo livello: Classificazione macro, come “Societari”, “Contrattuali”, “Fiscali”, “Legali”, ecc.

Secondo livello: Sottoinsiemi specifici, come “Atto costitutivo”, “Elenco soci”, “Certificato della Camera di Commercio”, ciascuno con un codice univoco (es. CP 101).

2. Archivio Generale o Corrente

Contiene la documentazione relativa all’esercizio in corso, come i bilanci, le procedure contabili specifiche e le carte legate a eventi contingenti.

3. Codifica e Organizzazione

Ogni documento è identificato con un codice alfanumerico che ne facilita la classificazione e la consultazione. Ad esempio:

CP 100: Sommario della sezione “Societari”.

CP 201: Dettagli su “Mutui e prestiti”.

CP 603: Piano dei conti aziendale.

In sintesi, la tassonomia rappresenta il cuore organizzativo del lavoro di revisione, consentendo di applicare un approccio metodico e documentato. Nel tool Excel Revisione legale, essa diventa uno schema operativo che guida il revisore nel completamento di un audit efficace e conforme agli standard di qualità.